Imagen financiera y optimización fiscal: cómo ajustar el resultado antes de impuestos de tu empresa de cara al cierre de ejercicio

Los últimos quince días del ejercicio fiscal están a punto de llegar a su fin. Es el momento de hacer una pausa y reflexionar sobre el resultado que tu empresa obtendrá en este periodo. Aunque el tiempo parece escaso, aún tienes margen de maniobra contable para ajustar ligeramente tus resultados antes de impuestos. En este artículo, exploramos las oportunidades que tienes para tomar decisiones estratégicas que impacten positivamente en la imagen financiera de tu empresa a corto y largo plazo. Descubre cómo anticipar o retrasar facturas, gestionar costes y maximizar tus beneficios sin contravenir ninguna regla fiscal. Aprovecha esta ventana de tiempo para asegurarte de que la imagen financiera que proyectas públicamente sea sólida y positiva durante los próximos años.

Apenas quedan quince días para terminar el año, ¿Has tenido tiempo para pararte a pensar que resultado va a dar tu empresa en este ejercicio?

Aunque a estas alturas ya está casi todo el pescado vendido, todavía tienes cierto margen de actuación contable, sin contravenir ninguna regla fiscal, para ajustar ligeramente el resultado antes de impuestos de tu empresa.

Estás a tiempo de anticipar o retrasar alguna factura, o de decidir si llevas al activo o a gastos del ejercicio determinados costes en los que has incurrido en los últimos meses, y estas decisiones tendrán impactos en tu cuenta de pérdidas y ganancias, y por tanto en tu tesorería durante los próximos meses.

Pero no se trata sólo de pagar menos, o mejor dicho, más tarde, IVA e Impuesto de Sociedades. Se trata sobre todo de decidir qué imagen financiera quieres que se muestre públicamente de tu empresa durante los próximos años.

A veces, conseguir un pequeño ahorro en el pago de impuestos puede suponer un fuerte deterioro de tu imagen financiera, y por tanto un aumento considerable de la prima de riesgo que tus bancos y proveedores aplican al crédito que te facilitan. Y en ocasiones, el perjuicio por el aumento de los gastos financieros supera con mucho el beneficio obtenido por el menor impacto fiscal.

Recientemente vimos en AsFIn, la primera plataforma digital de asesoramiento financiero para pymes, el caso de una pequeña empresa, en torno a dos millones de euros de facturación, que había cerrado el ejercicio 2022 con un resultado negativo de 2.000 €, generando una base imponible negativa en el impuesto de sociedades de 500 € para compensar futuros beneficios.

El problema es que en 2021 y 2020, años afectados por los efectos económicos de la pandemia, la empresa también había dado pérdidas, como tantas otras en esos dos años, pero lo que indicaban los registros es que la empresa perdía dinero durante tres ejercicios seguidos, y eso activaba alertas automáticas en las plantillas de seguimiento de riesgos de los bancos, empeoraba su rating o la evaluación de sus modelos de scoring, y  en consecuencia, los bancos endurecieron su política de riesgos con la empresa y aplicaron costes  financieros más elevados.

Afortunadamente, los bancos no cerraron totalmente sus líneas, pero tampoco las aumentaron y encarecieron el margen financiero que le aplicaban (el diferencial que suman al Euribor para calcular el tipo de interés) en un 1,50%. Como la empresa mantenía un endeudamiento de aproximadamente 300.000 € entre descuento, préstamos y pólizas de crédito, todo con cláusulas de tipo de interés variable, el impacto en los gastos financieros de 2023 fue de 4.500 € adicionales a los derivados de la subida del Euribor.

Es decir, por no actuar a finales de 2022 para corregir la cifra de resultado en 2.000 €, un 1 por mil de su facturación, tuvo un impacto neto negativo en sus gastos financieros de 4.000 €. Y también otros perjuicios no cuantificables, como los derivados de la pérdida de crédito comercial por parte de sus proveedores, o la pérdida de contratos porque los clientes potenciales no confiaban en la capacidad de la empresa para continuar su actividad.

Te quedan quince días para cuidar tu imagen financiera pública durante el próximo año. Aprovéchalos.

Juanma Oñate
Socio AsFin

En AsFIn, la primera plataforma digital de asesoramiento financiero para pymes, te podemos ayudar si tú quieres. Contacta con nosotros.